Оплата товара векселем ндс калькулятор

Оплата товара векселем ндс каль
"При оплате товара векселем даже Сбербанка РФ, НДС поставщику фактически не уплачивался и возмещению не подлежит" , - правда 

Подробнее о начислении НДС в случае получения векселя в В обеспечение оплаты проданных товаров получен вексель, 62-в, 62 

Оплата с отсрочкой платежа, оформляемая векселем, с каждым годом получает 90/3, 68 НДС, Начислен НДС на стоимость отгруженных материалов, 14 339 руб. на сумму 84 000 руб. и получен вексель в счет оплаты за товар.

В настоящий момент установленные нормы налогообложения дисконта по долговым ценным бумагам, наиболее распространенный вид которых - векселя и облигации, содержатся в ч. I, а также в гл. 21, 23 и 25 ч. II НК РФ. При этом не во всех этих случаях дисконт определяется или трактуется одинаково. Проанализируем эти различия.
Согласно п. 3 ст. 43 НК РФ процентами признается заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученного по долговому обязательству любого вида. Поскольку дисконт отнесен к процентам как к заранее установленному доходу, то это означает их уравнивание и с точки зрения механизма образования. Процент по векселю заранее и единожды устанавливает эмитент, векселедатель. Значит, и дисконт, если законодательством о конкретном налоге не определено иное, устанавливает только он.
Отсюда следует, что заранее установленным может считаться только доход, установленный самим эмитентом (векселедателем) при выпуске облигации (выдаче векселя). Следовательно, доход в виде дисконта возникает лишь у первого держателя облигации (векселя). А для всех последующих владельцев долговой ценной бумаги, приобретших ее по цене ниже номинала, разница между этими двумя величинами не является дисконтом в отношении НК РФ.
При этом необходимо обратить внимание на принципиальную разницу между дисконтом по облигациям как эмиссионным и дисконтом по векселям как неэмиссионным ценным бумагам. В большинстве случаев при размещении облигаций эмитент обязан раскрывать информацию о цене их размещения (п. 2 ст. 19, ст. 23, 30 федерального закона № 39-ФЗ от 22.04.96 г. "О рынке ценных бумаг"), в результате чего установленный эмитентом дисконт становится общеизвестной величиной. В силу этого он может учитываться в течение всего срока обращения облигации всеми ее владельцами, в то время как установленный векселедателем дисконт по векселю известен только первому векселедержателю. Поэтому в дальнейшем будем говорить только о дисконте по векселю.
В ЦЕЛЯХ НДС
Согласно подп. 3 п. 1 ст. 162 налоговая база, определенная в соответствии со ст. 153-158 настоящего кодекса, увеличивается на суммы, полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента. Встает вопрос, надо ли облагать по указанным правилам доход, полученный при погашении векселя в следующей, например, ситуации: цена договора реализации 100 руб., в оплату получен и затем погашен вексель третьего лица номиналом 120 руб.

Влияет ли расчет за товар векселем (собственным) на НДС, принятый к Выдача собственного векселя в счет оплаты товаров (работ, 

Позиция МНС РФ по этому вопросу сформулирована в п. 37.2 Методических рекомендаций по применению гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ, утвержденных Приказом МНС РФ № БГ-3-03/447 от 20 декабря 2000 г. (с изменениями и дополнениями): облагаемый НДС доход в виде дисконта может возникнуть у продавца товаров в том числе и при погашении за денежные средства векселя третьего лица, который получен в оплату реализованных товаров (работ, услуг) по цене ниже номинальной. С точки зрения МНС РФ, это означает, что часть дохода в 20 руб. в данном примере подлежит обложению НДС.
По нашему мнению, эта позиция не соответствует нормам гл. 21 НК РФ по одной простой причине. Норма о налогообложении НДС дисконта по векселям является частью ст. 162 НК РФ, называющейся "Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)". Следовательно, чтобы быть объектом НДС, суммы дисконта, получаемые при оплате векселя третьего лица, должны быть связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
Полученный продавцом товаров (работ, услуг) от их покупателя вексель третьего лица признается оплатой этих товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ). Все расчеты покупателя с продавцом по оплате товаров (работ, услуг) закончены, доходы продавца определены, налоговая база исчислена. Могут ли средства, поступающие продавцу после окончания расчетов, считаться "связанными с расчетами"? Представляется, что ответ на этот вопрос может быть только отрицательным.
В подтверждение сказанного выше можно отметить, что доход, полученный от последующих операций продавца товаров с векселем третьего лица, не связан с расчетами по оплате товаров, т. е. не подпадает под общее определение сумм, облагаемых в соответствии со ст. 162 НК РФ. Поскольку же операции с ценными бумагами не облагаются НДС, то и доход, полученный от самостоятельной операции с векселем, не облагается НДС.
Напротив, полученный продавцом товаров (работ, услуг) в качестве их оплаты вексель покупателя не признается оплатой товаров (работ, услуг) в целях НДС (п. 2 ст. 167 НК РФ). Оплатой будут являться средства, поступившие продавцу при погашении векселя (п. 2 ст. 172 НК РФ). Поэтому все средства, включая сумму дисконта, будут связаны с расчетами и в качестве таковых будут облагаться НДС. При этом не имеет значения, в каком порядке организация уплачивает НДС - по моменту оплаты или по моменту отгрузки: во втором варианте с суммы дисконта НДС должен быть исчислен дополнительно к сумме, начисленной при отгрузке. Здесь можно провести аналогию с дополнительным начислением НДС с положительных суммовых разниц, полученных при оплате товаров (работ, услуг) продавцом, уплачивающим НДС "по отгрузке".

Оплата за основное средство произведена векселем лица, в том числе в обмен на товары, в целях применения НДС признается 

Таким образом, методологической основой того обстоятельства, что суммы, полученные по векселю третьего лица в качестве превышения договорной цены реализованных товаров (работ, услуг), не облагаются НДС, является функция данного векселя в расчетах - погашение задолженности покупателя за приобретенные товары (работы, услуги).
Также немаловажен тот факт, что в гл. 21 ГК РФ отсутствует самостоятельное определение дисконта, поэтому в целях НДС дисконт должен определяться в строгом соответствии с ч. I ГК РФ, т. е. как возникающий лишь у первого векселедержателя.
В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Согласно п. 1 ст. 328 НК РФ приравненный к процентам дисконт может возникнуть не только у первого векселедержателя ("в соответствии с условиями выпуска"), но и у последующих держателей векселя - в соответствии с условиями "передачи (продажи)".
Такое определение дисконта было дано в гл. 25 Федерального закона № 57-ФЗ от 29.05.02 г. Это требует от не первого векселедержателя более раннего включения суммы дисконта в налогооблагаемую базу по сравнению с ранее действовавшим на основании п. 3 ст. 43 НК РФ порядком1: учитывать сумму дисконта не при реализации или погашении векселя, а равномерно в течение срока нахождения векселя на балансе. Поэтому указанные налогоплательщики могут попробовать отстоять свое право не применять данное понимание дисконта в целях налога на прибыль в 2002 г.2
Однако с 2003 г. данная норма из-за ее особого отношения к определению дисконта в п. 3 ст. 43 подлежит безусловному применению в целях налога на прибыль.
Примечание
1 В 2001 г. в отношении всех налогов, за исключением НДС, налоговые органы руководствовались так называемыми "внутрисистемными" письмами МНС РФ, рассылавшимися в течение 1999-2000 гг., в которых дисконт считался возникающим только у первого векселеполучателя (см., например, письма УМНС по г. Москве № 06-12/3/10921 от 02.03.01 г. "О векселях" и № 06-03/3/31280 от 10.07.01 г. "О Методических рекомендациях по контролю за правильностью применения налоговых льгот, своевременным и полным поступлением налогов в дорожные фонды". Аналогичного понимания дисконта придерживался в 2001 г. и Минфин РФ, указывавший, что поскольку о величине дисконта известно лишь векселедателю и первому владельцу векселя (в самом векселе дисконт не указан), то при предъявлении векселя к погашению вторым или третьим его владельцем их доходом будет уже не дисконт, а вся выплачиваемая по векселю сумма (Письмо Минфина РФ № 04-04-06/141 от 28 марта 2001 г.).
2 Равномерное включение суммы дисконта в состав налогооблагаемых доходов производится по с. 030 "Внереализационные доходы" листа 02 Декларации по налогу на прибыль. При реализации или погашении долговой ценной бумаги неполученный процентный доход будет включен продавцом в цену продажи и, следовательно, отразится в его налоговом учете повторно - на этот раз в качестве дохода от реализации. Обусловлено это тем, что согласно п. 2 ст. 280 НК РФ процентный (дисконтный) доход считается составной частью дохода от реализации ценных бумаг. "Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем)". В Декларации по налогу на прибыль этот доход отразится по ст. 010 "Выручка от реализации?" соответствующих листов.
Для того чтобы избежать повторного налогообложения одного и того же дохода, ранее начисленные в качестве внереализационного дохода проценты следует отразить в налоговом учете и в Декларации по налогу на прибыль по ст. 040 "Внереализационные расходы" листа 02. Нормативной основой этой операции служит положение ст. 280 НК РФ о том, что в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. Именно такой порядок налогового учета зафиксирован в "Инструкции по заполнению Декларации по налогу на прибыль", утвержденной Приказом МНС РФ № БГ-3-02/585 от 29 декабря 2001 г. (зарегистрировано в Минюсте РФ № 3196 от 28 января 2002 г.).

Оплата товара векселем ндс 2017

Начислен НДС с выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг). 90-3. 68. Счет- Продавец получает в оплату товаров вексель Покупателя.


Нужно ли организации – продавцу уплачивать НДС с предоплаты, если вексель от покупателя получен до отгрузки товара? Имеет ли 

При получении в оплату за товары (работы, услуги) векселя при расчете НДС Момент, в который нужно начислить НДС со стоимости товаров (работ, 


При этом НДС исчисляется только с суммы превышения, по ставке Поэтому передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров 


Считается ли передача векселя третьего лица в оплату продукции реализацией этого векселя для целей обложения НДС? В каком 

в оплату за поставленный товар собственные векселя. Реализация векселей не подлежит обложению НДС на основании пп. 12 п.


товары должны использоваться в налогооблагаемых НДС операциях. В установленные сроки вексель был предъявлен к оплате и 


Фактическая оплата векселя третьего лица, используемого в расчетах за товары (работы, услуги), не является условием для принятия к 

Правовые особенности применения НДС к экспортной выручке оплаченной вексель в качестве оплаты за экспортируемый товар, 


Что делать с НДС, если вы расплатились векселем со своим контрагентом. Когда нужно уплачивать НДС, если вы получили вексель в оплату товаров 


Если мы получили вексель третьего лица в счет оплаты за  Право собственности на обмениваемые товары переходит к сторонам 

Поэтому передача векселя третьего лица в оплату товаров также не подлежит налогообложению. Это следует из подпункта 12 пункта 


Такие разные дисконты (налогообложение дисконта по векселю НДС и с векселем третьего лица, не связан с расчетами по оплате товаров, т. е. не 


По мнению контролирующих органов, передачу векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг) следует рассматривать как 

в доходы включаются все полученные за него деньги, а если Вы передали вексель в оплату товаров - ваш долг перед поставщиком с НДС (п. 2 ст.


В налоговой декларации по НДС реализация товаров (работ, услуг), в качестве оплаты за которые был получен вексель, будет отражаться так же, как и 


В случае частичной оплаты векселя налоговый вычет по НДС  В оплату этих товаров предприятием А был получен вексель предприятия С 

Во-первых, по полученным в счет оплаты за реализованные товары за него векселем произошел в 2009 г., следует перечислить НДС деньгами.


оплате. товара. векселем. Описание: Если фирма оплачивает товары векселем которая не облагается НДС (к примеру, постановление Федерального 


Получив вексель от покупателя, не отражайте ни доходы, ни расходы.  вы передали вексель в оплату товаров - ваш долг перед поставщиком с НДС;.

Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), 


Поэтому требование Закона о зачете (возмещении) НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) только после оплаты векселя денежными 


Второй способ оплаты формулируется как получение векселя третьего лица в оплату отгруженных товаров (работ, услуг).

Чтобы в этом случае правильно уплатить НДС, нужно учитывать: - какой именно вексель фирма получила в оплату отгруженных товаров (собственный 


Возмещение НДС при расчетах векселем третьего лица к вычету за поставленные товары (работы, услуги), оплаченные векселем третьего лица? возврат НДС можно осуществить только после оплаты векселя и в пределах 


Статья: Платим чужим векселем (особенности исчисления НДС, налога на прибыль при передаче векселя в счет оплаты приобретенных товаров 

При передаче векселя третьего лица в счет оплаты по договору поставки товаров право собственности на вексель, безусловно, переходит. Но можно 


покупателя товаров (работ, услуг) по оплате этих товаров (работ, услуг) путем передачи покупателем-векселедателем собственного векселя оплатой 


Здравствуйте! Покупатель в качестве оплаты за товар передает нам простой вексель (финансовый инструмент срочных сделок, не обращающийся на 

Организация – плательщик НДС реализовала товары, облагаемые этим налогом, и получила в оплату вексель третьего лица


Оплата экспорта векселем - отправлено в Налог на добавленную на контракт без указания, в оплату какого товара переданы векселя.


Индоссамент, совершенный на векселе, является бланковым. При осуществлении оплаты полученного товара векселем путем совершения на нем 

За оплату векселя в качестве особого плательщика посредник обычно насчитывает небольшую НДС нужно начислить в день отгрузки товара:.