Главная → Для вашего бизнеса → Операции с векселями  векселя ОАО ИКБ "Совкомбанк" индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, 

участником ООО - физическое лицо, при распределении прибыли были получены дивиденды в виде векселей. налог на дивиденды 9% 

Добрый день! Организация купила простой вексель у физического лица, по договору купли-продажи. Номинал векселя 1млн руб, 

1. Когда ФЛ должен уплатить налог — в момент получения векселя? Или в момент получения денег по векселю / продаже векселя? Роман
Роман, налог называется подоходным. То есть взимается он при появлении дохода. Таким образом моментом для начисления и уплаты налога является
а) продажа векселя
б) получение денег по векселю. 2. Какова налоговая база для ФЛ — 1 000 000 руб. или 990 000 руб. или…? Роман
Налоговая база в Вашем примере либо 990 т.р. если он монетизирован, или разница между продажной и покупной ценой, если он продан.
Здравствуйте, Роман! Если ФЛ должен сам уплатить подоходный налог, то 1. Когда ФЛ должен уплатить налог — в момент получения векселя? Или в момент получения денег по векселю / продаже векселя?
Налог на доходы физических лиц по операциям в векселями определяется на основе ст.214.1 НК РФ. В момент приобретения векселя у физлица не возникает ни дохода, ни расхода, поэтому налог в этот момент не уплачивается.
Налоговую базу вы должны определить или в момент продажи векселя или в момент, когда он будет предъявлен векселедателю для погашения. 2. Какова налоговая база для ФЛ — 1 000 000 руб. или 990 000 руб. или… ?
Соответственно налоговая база определяется как финансовый результат от операции с ценной бумагой. То есть доход от продажи (или от погашения) минус расход на приобретение. То есть налог 13% будет заплачен с 990 т.р. Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок 12. В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи. 7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. 10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся: 1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона; …

И если это будет физическое лицо, какие есть налоговые риски? Продажа векселя физическому лицу не должна вызвать претензий 

1. Когда ФЛ должен уплатить налог — в момент получения векселя? Или в момент получения денег по векселю / продаже векселя? Роман
Здравствуйте!
поскольку у векселя двойственная правовая природа, т.к. он может выступать и имуществом-ценной бумагой (как в Вашем случае) и средством платежа, то дата получения налогооблагаемого дохода различна. конкретно в Вашем случае налогооблагаемый доход возникнет с момента получения средств от покупателя векселя — ценной бумаги, в случае его дальнейшей продажи либо его погашения векселедателем. 2. Какова налоговая база для ФЛ — 1 000 000 руб. или 990 000 руб. или…? Роман
с учетом положений статьи 214.1 НК, в частности пункта 10 данной стати, облагаемый доход составит 990 тысяч рублей.
Здравствуйте, На самом деле нет однозначной позиции в какой момент возникает доход. Минфин и суды расходятся в оценке данного вопроса. Подготовлен специалистами АО «Консультант Плюс» Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды ОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ДОХОДОВ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ 1. НДФЛ. ДОХОДЫ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ 1.1. На какую дату возникает доход, облагаемый НДФЛ, у физического лица при получении векселя третьего лица (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 223 НК РФ)? В силу пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день: 1) выплаты дохода, в том числе его перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме; 2) передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме. Какая дата является датой получения дохода при передаче физическому лицу векселя, Налоговый кодекс РФ не разъясняет. По данному вопросу есть две точки зрения. Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, датой получения дохода является день получения физическим лицом векселя третьих лиц. Аналогичное мнение выражено авторами. Ранее ФНС России высказывало мнение, согласно которому при получении физическим лицом векселя датой признания дохода является момент погашения или реализация вексельного обязательства. Есть судебный акт и авторские консультации с аналогичной точкой зрения. Позиция 1. Датой признания дохода является момент получения векселя Письмо Минфина России от 25.12.2012 N 03-04-05/4-1435 Финансовое ведомство указало, что передача физическому лицу векселя в счет оплаты реализуемой им доли в уставном капитале образует доход в натуральной форме. По мнению Минфина России, дата получения дохода в таком случае определяется как день передачи векселя налогоплательщику. Аналогичные выводы содержит: Письмо Минфина России от 21.11.2011 N 03-04-05/4-916 Статья: Отчет по 3-НДФЛ (Рюмин С.) («Практическая бухгалтерия», 2008, N 3) Автор отмечает, что налоговые органы определяют дату включения в доход предпринимателя сумм выручки от реализации товаров (работ, услуг), оплаченных векселем, по наиболее ранней из следующих дат: дню погашения векселя или дню его отчуждения любым иным образом. В данном случае налоговые органы основываются на Постановлении ВАС РФ от 11.04.2000 N 440/99 по делу N А76-4099/98-40у-204. По мнению эксперта, такую позицию нельзя признать соответствующей нормам Налогового кодекса РФ: датой признания дохода является момент получения векселя, а сумма дохода определяется из цены договора, в оплату которого данный вексель получен. Кроме того, автор в обоснование своей позиции приводит Письмо Минфина России от 13.06.2006 N 03-05-01-05/99, в котором отмечается, что в момент совершения операций с ценными бумагами по договору возникает объект налогообложения. Постановление ФАС Поволжского округа от 14.09.2012 по делу N А12-22935/2011 Суд указал, что при получении права требования исполнения обязательства по векселю у физического лица не возникает фактического дохода ни в денежной, ни в натуральной форме. Следовательно, датой фактического получения дохода будет признаваться день погашения вексельного обязательства. Консультация эксперта, 2008 Автор рассматривает ситуацию, когда физическое лицо получает векселя в счет оплаты по реализованным акциям. Вексель в таком случае является способом исполнения обязательства по оплате приобретенных акций. Поэтому он является не имуществом, а средством расчета. В соответствии с Налоговым кодексом РФ переход к физическому лицу права требования по векселю не признается объектом обложения НДФЛ. Следовательно, получив право требования исполнения обязательства по векселю, физическое лицо не имеет фактического дохода ни в денежной, ни в натуральной форме. Датой фактического получения дохода в данном случае будет признаваться день погашения вексельного обязательства.

Прошу разъяснить, каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже векселя юридическому лицу физическим лицом 

Минфин на данный момент по-прежнему придерживается своей позиции, (Письмо Минфина России от 20.04.2016 N 03-04-05/22857, Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-07/20214), так что если не хотите конфликтов с налоговыми органами, то оплачивайте налог с учетом, что датой получения дохода является день получения физическим лицом векселя. Если хотите посудиться, то не платите до момента погашения векселя.
На самом деле нет однозначной позиции в какой момент возникает доход. Минфин и суды расходятся в оценке данного вопроса.
Это в случае, когда физлицо получило вексель в оплату чего-либо. Тогда доход от продажи этого «чего-либо» действительно определяется спорно: либо в момент получения векселя, либо в момент его погашения.
В рассматриваемом здесь случае ситуация однозначна — физ.лицо напрямую купило вексель, а не получило его в качестве средства платежа. То есть доход может определяться только на момент продажи (погашения) векселя.
Здравствуйте! Привожу позицию Высшего Арбитражного суда РФ в подтверждение того, что в момент приобретения векселя у физлица не возникает дохода, поэтому налог в этот момент не уплачивается.
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е ВАС РФ N 440/99 от 11 апреля 2000 г. (и з в л е ч е н и е)
Индивидуальный предприниматель Галанов Д.А. обратился в Арбитражный суд Челябинской области с иском к Госналогинспекции по Центральному району города Челябинска о признании недействительным решения от 28.04.98 N 03/2 о взыскании 2 832 196 рублей 10 копеек заниженного дохода, штрафа в размере той же суммы и штрафа в размере 10 процентов за ведение учета с нарушением установленного порядка. Решением от 06.07.98 исковые требования удовлетворены. Постановлением апелляционной инстанции от 25.08.98 решение оставлено без изменения. Федеральный арбитражный суд Уральского округа постановлением от 04.11.98 отменил названные судебные акты и отказал в удовлетворении иска. В протесте предлагается постановление кассационной инстанции отменить, решение суда первой инстанции и постановление апелляционной инстанции оставить в силе. Президиум считает, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям. Как видно из материалов дела, в результате проведенной проверки Госналогинспекция по Центральному район

На сумму расходов, связанных с куплей-продажей векселей, физическое лицо Сергей Воронков — предприниматель Дягилев.


Вексель для физических лиц — это удобное средство расчета, например, для сделок по купле-продаже квартиры и т. д., замечает Алексей Малага, 

Банк принял вексель к погашению, выплатив физическому лицу так и другого держателя на основании договора купли-продажи, 


Поступление средств на счет физ лица по уступке векселя, т.е. если сумма договора купли-продажи ценных бумаг (векселя) более 250 000 НДФЛ с доходов, получаемых физическим лицом, регулируются ст.


Организация выпустила простой вексель, который по договору купли-продажи был реализован физическому лицу. Физическое лицо 8 

По желанию векселедержателя – юридического лица вексель может быть векселей АО КБ "Хлынов" могут быть как юридические, так и физические лица, лица. Векселя приобретаются на основании договора купли-продажи.


При продаже (обмене) векселя у физического лица возникает доход и элемент залогового механизма (купля-продажа, залог векселя).


векселя, без фактического совершения сделок купли-продажи, но с  указанные физические лица предъявляют векселя в учреждения 

Переводной вексель связан с «переводом» долга с одного лица на другое. Если плательщик — физическое лицо, то указываются фамилия, имя, на самой ценной бумаге, так и договором купли-продажи, а индоссамент 


Организация в 2015г. приобрела у физического лица (не работник предприятия) по договору купли-продажи векселя третьего лица. Сейчас организация 


О налоге при УСН в случае передачи векселя третьего лица в оплату  активов, а затем на основании договора купли-продажи передала их третьему лицу.  При этом не имеет значения, является ли физическое лицо первым 

Вопрос: В 2005 году физическое лицо по договору купли-продажи приобрело у организации простые беспроцентные векселя сроком 


Или в момент получения денег по векселю / продаже векселя? в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона; … Автор рассматривает ситуацию, когда физическое лицо 


Ситуация: Физическое лицо продает землю, которой владеет на праве  векселя третьего лица в оплату по договору купли-продажи земельного 

Вексель – письменное долговое обязательство, дающее право его владельцу юридическое лицо, физическое лицо) – казначейский вексель, под определенный процент) и товарные операции (купля–продажа товаров); 


как юридическое, так и физическое лицо) векселя может быть формой погашения долга перед продавцом, вытекающего из договора купли-продажи, 


Доверенность не требуется, если векселя получает лицо, действующее на  договора купли-продажи векселей по акту приема-передачи векселей.  от юридических и физических лиц как рублевые, так и валютные векселя в 

С образцом договора купли-продажи векселя, тонкостями его имеет важную особенность: с его помощью организация или физическое лицо вправе 


Купля-продажа векселей осуществляется с отсрочкой платежа. Незадолго до наступления срока платежа по векселю физическое лицо продает его по 


Векселя погашаются при предъявлении их к платежу законным  с ценными бумагами признаются доходы от купли-продажи (погашения) ценных бумаг,  физическому лицу - первому векселедержателю выплачивается доход в 

Однако для этого физическому лицу необходимо продавать вексель через При этом договор купли-продажи векселя должен предусматривать 


Данные векселя могут как погашаться в срок или досрочно, так и банком операций купли-продажи векселей у физических лиц, как первых, так и займа, физическому лицу выплачивается доход в размере вексельного процента.


Доход векселедержателя при погашении векселя может складываться из сумм,  расходы физического лица, связанные с получением дохода из векселя?  векселя всегда сможет продать ему вексель по договору купли-продажи 

Физические лица, до заключения договора купли-продажи векселя или подачи заявки на приобретение векселя, предоставляют работнику банка 


Такая операция не является куплей-продажей векселя, поскольку продавец векселя сам любому другому лицу (как юридическому, так и физическому).


Сумма, перечисленная платежным поручением, оформляется векселями с  составляется договор купли-продажи векселей ПАО «Уралтрансбанк»,  Физические лица осуществляют перечисление средств с лицевого счета.

Для открытия текущего счета физическому лицу в банк представляются: а) Основанием для выдачи векселя банком служит договор купли-продажи.


При купле-продаже векселя как ценной бумаги правомерно применять договор может передать вексель другому юридическому или физическому лицу 


По мнению суда, передача векселя физическому лицу была направлена на  передается вексель третьего лица, в договор купли-продажи векселя.

Физическое лицо по договору купли - продажи передает собственный вексель предприятию, взамен получает деньги в сумме, указанной на векселе.


Физическое лицо по договору купли-продажи с организацией, не являющейся кредитной, приобрело векселя третьего лица по цене ниже номинала.


Благодаря простоте использования, любой сотрудник сможет самостоятельно составить договор купли продажи векселя физическому лицу с отсрочкой 

векселя, плательщиком по которому выступает частное лицо (юридическое или физическое). Разновидностью частных векселей являются коммерческие, возникающие на основе сделок купли-продажи товара в кредит.


Договор купли-продажи векселя оформляется по общим правилам независимо от Сторонами сделки могут выступать физические и юридические лица.


физическое лицо купля продажа векселей