Факторный анализ доходов и расходов организации пример

Факторный анализ доходов и расходов организации
Анализ доходов и расходов АО "ЮниКредит Банк". Наибольшую долю доходов банка составляют операционные доходы (кроме процентных), 

необходимо постоянно проводить анализ доходов и расходов, Факторный анализ прибыли от продаж (Рот прод) в общем виде 

Главная arrow Финансы arrow Анализ доходов и расходов как базы формирования финансовых результатов предприятия 

Опубликовано в журнале "Финансовый менеджмент"
№4 год
- 2008
Блохин К.М.,
финансовый директор
ООО «Группа компаний «Конти»
В настоящее время усиление конкурентной среды в различных областях предпринимательской деятельности предъявляет все более серьезные требования к качеству управления, уровню подготовки менеджмента. Важнейшим бизнес-процессом, получающим все более широкое применение, является финансовое планирование деятельности организации, предварительный анализ ее результатов, их оценка и установление очевидной связи со стратегией развития. Поэтому указанное планирование (бюджетирование) рассматривается уже не как совокупность таблиц, отражающих финансовую сторону планируемой деятельности, а как управленческая технология, позволяющая повысить эффективность принимаемых решений. При этом под управлением необходимо понимать процесс целенаправленного, систематического и непрерывного воздействия на объект управления, в рассматриваемом случае – деятельность организации. Данное воздействие реализуется посредством использования общих функций управления, которые образуют замкнутый и постоянно повторяющийся управленческий цикл. Анализ, наряду с планированием, учетом и контролем, представляет собой одну из функций управления и подробно рассматривается в настоящей статье.
Организация может успешно развиваться только при условии стабильного формирования прибыли как источника создания активов. Поэтому необходимо, чтобы получаемые доходы превышали величину признаваемых расходов. Генерирование входящих денежных потоков, составляющих доход (выручку) от операционной (основной) деятельности, связано с определенным риском, так как организация функционирует в условиях постоянно возрастающей конкуренции. Поэтому плановые финансовые ориентиры должны подтверждать возможность получения прибыли в будущих периодах деятельности, удовлетворять требованиям потенциальных инвесторов. В этих условиях особую важность приобретает перспективный анализ, в результате которого могут быть получены более или менее обоснованные финансовые планы и разработаны меры по снижению финансовых рисков, вызванных воздействием негативных факторов. Это существенным образом повысит предсказуемость и прозрачность действий, которые планирует совершить менеджмент организации.
Одной из основных задач бюджетирования является формирование информационной базы о будущем финансово-экономическом состоянии экономического субъекта в различных временных срезах (месяц, квартал, год, срок реализации проекта и пр.). На основании полученной информации проводится анализ (всестороннее изучение), который позволяет получить исчерпывающую информацию о планируемой эффективности деятельности, уровню деловой активности, финансовой устойчивости и пр.

Факторный анализ выполнения бюджета по расходам… 12 приятия. 2 Сумма расходов в действующих це- нах. 3 Затраты на 1 руб. доходов.

Рассмотрим технологию анализа бюджета доходов и расходов организации (далее по тексту – БДР), который является неотъемлемой частью любой бюджетной архитектуры. Подробно остановимся на сущности аналитических процедур, выборе анализируемых показателей, регламентации процесса и форме отчетов.
Под анализом в контексте настоящей статьи понимается:
• финансовый (коэффициентный) анализ. Он незаменим, когда необходимо провести анализ динамики показателей друг относительно друга;
• экономический (структурный) анализ. Данный вид анализа возможно применять в случаях, когда анализируемый показатель имеет внутреннее строение. В частности, он используется при анализе затрат на производство, затрат, включаемых в себестоимость продукции, затрат на использование основных средств и т.д.;
• факторный анализ. Он используется для тех показателей, которые в бизнесмодели организации описаны различными формулами (произведением, частным, суммой, разностью), состоящими из показателей-факторов, т.е тех, чья динамика влияет на значение исследуемого показателя.
Для повышения эффективности указанного процесса неотъемлемой частью внутренней нормативной базы организации должны являться документы, подробно регламентирующие способы и методы проведения анализа, его периодичность, формы отчетной документации. Поэтому целесообразно разработать, утвердить и использовать на практике внутренний регламент «Положение о финансово-экономическом анализе». Указанный регламент может быть оформлен в виде одного единого документа или включать несколько утвержденных документов. Главное, чтобы он содержал четкую и полную информацию относительно:
• базовых принципов (основных видов анализа, который в обязательном порядке проводится в организации);
• участников рассматриваемого бизнес-процесса, их прав и обязанностей;
• источников информации для анализа (форм управленческой отчетности);
• основных способов и методик анализа;
• процедуры проведения анализа (с указанием периодичности и этапов осуществления);
• формата аналитических отчетов, посредством которых оформляются результаты анализа и исследуемых показателей.
Также необходимо, чтобы в учетной политике организации для целей управленческого учета был формализован алгоритм распределения затрат между различными объектами. Например, распределение общехозяйственных затрат между различными видами деятельности, видами выпускаемой продукции. Это оказывает существенное влияние на структуру и величину полной производственной себестоимости.

Структурно-динамический анализ прибыли Блок 6. Трендовый анализ доходов, расходов и прибыли Блок 2 Факторный анализ прибыли Блок 8. Расчет 

Основой любого метода анализа является расчет показателей или их групп и последующее сравнение полученных значений с установленными нормативами. При выборе набора рассматриваемых показателей целесообразно учитывать цели, стоящие перед организацией, и специфику ее предпринимательской деятельности.
Обычно при коэффициентном анализе БДР ограничиваются:
• абсолютными показателями, такими, как валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль организации;
• относительными показателями, такими, как рентабельность продаж и (или) затрат.
• данный перечень коэффициентов является стандартным. Однако он, безусловно, не позволяет провести полный анализ эффективности результатов деятельности организации, получить базу для сопоставимого сравнения указанных результатов по организациям, которые занимаются тождественными видами деятельности, но располагаются в различных регионах (странах). Сопоставимость получаемой информации является обязательным условием, в частности, для экономических субъектов, ставящих целью привлечение международного долгового или долевого (корпоративного) капитала.
Поэтому рассмотрим:
1. Основные показатели эффективности деятельности, которые используются в международной практике, подробно проанализируем их экономический смысл и прикладное назначение. Осуществим соответствующий коэффициентный (финансовый анализ). Это особенно актуально в сложившейся ситуации, когда отсутствует единообразное понимание сущности того или иного показателя.
2. Оптимальную структуру группировки затратных статей в БДР, которая позволит получить необходимую исходную информацию для последующего анализа.
Остановимся на основных показателях, которые используются при анализе эффективности планируемой и (или) фактической деятельности организации. К ним, безусловно, относятся:
• EBITDA (Earnings before Interest, Tax, Depreciation and Amortization) – прибыль до уплаты процентов по кредитам, займам (в том числе и облигационным), налогов, вычета амортизации основных средств и нематериальных активов. При этом под налогами понимаются корпоративные налоги (например, налог на прибыль организации);
• EBIT (Earnings before Interest, Tax) – прибыль до уплаты процентов по кредитам, займам (в том числе и облигационным) и налогов;
• EBT (Earnings before Tax) – прибыль до уплаты процентов и налогов;
• OIBDA (Operating Income before Depreciation and Amortization) – операционная прибыль перед вычетом амортизации основных средств и нематериальных активов;
• NOPAT (Net Operating Profit Less Adjusted Tax) – чистая операционная прибыль за вычетом налогов.
Подобная восстребованность и популярность указанных показателей объясняются следующими обстоятельствами. Экономические условия функционирования бизнеса в различных государствах, принятые в них способы, методы и размеры начисления амортизации, сроки полезного использования основных средств и нематериальных активов, а также действующие системы налогообложения оказывают существенное влияние на величину расходов, связанных с амортизационными начислениями, налоговыми и процентными выплатами. Таким образом, отсутствует возможность получения сопоставимой объективной информации, характеризующей экономическую эффективность принимаемых управленческих решений. Для соблюдения важного принципа сопоставимости необходимо устранить влияние подобных субъективных факторов, что и позволяют сделать указанные коэффициенты. Их анализ дает возможность провести сравнение финансовых результатов организаций, осуществляющих свою деятельность на территории различных государств. Именно же обстоятельством объясняется их популярность и широкое использование многочисленными рейтинговыми агентствами при расчетах рейтингов различных экономических субъектов.
Необходимо обратить особое внимание на то, что порядок формирования указанных показателей регулируется Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США – ГААП (Generally Accepted Accounting Principles – GAAP). Данные принципы оставляют широкий выбор способов и методов формирования себестоимости реализации продукции, работ, услуг (в части классификации расходов), но устанавливают жесткую регламентацию наиболее важных составляющих и конечных показателей прибыли. При этом различные промежуточные показатели могут формироваться различными организациями по своему усмотрению. Также необходимо отметить, что очень часто встречаются различные трактовки наиболее важных экономических показателей. Поэтому особенно актуальным является детальное рассмотрение указанных показателей. В соответствии с рекомендациями Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC) EBITDA должна включать прибыль (убытки) не только от операционной, но и от инвестиционной и финансовой деятельности организации. Таким образом, показатель представляет собой прибыль до уплаты процентов по кредитам, займам (в том чи

Факторный анализ доходов и расходов

Понятие доходов и расходов организации, структура финансовых результатов, их сущность и виды. Факторный анализ доходов и 


Факторный анализ выявляет, что влияет на увеличение доходов или расходов. Коэффициентный метод помогает с помощью формул 

Факторный анализ результатов деятельности предприятия Сальдо внереализационных доходов и расходов (Внер) формируются из 


факторный анализ динамики коэффициента. Система сопоставление тенденций изменения расходов и доходов банка;. контроль за 


Купить курсовую работу на тему «Банковское планирвание: стратегическое и оперативное. Факторный анализ доходов и расходов.», оценка 5.0 

доходы и занятость населения, факторный анализ, Расходы фонда обязательного медицинского страхования на одного жителя и 


В 2016 году расходы на создание резервов под обесценение долговых Факторный анализ изменения чистого процентного дохода Группы в 


Факторный анализ доходов и расходов. 30 5. Рекомендации по совершенствованию учета и улучшению финансовых результатов деятельности ООО 

Факторный анализ доходов бюджета налогового планирования и оптимизации структуры расходов организаций, плательщиков 


его формирования; - анализ структуры и динамики основного и оборотного трендовый анализ доходов, расходов, прибыли; - факторный анализ 


Анализ доходов и расходов деятельности организации включает:  Исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ).

Произведен расчет потенциала сокращения волатильности расходов как в Научная статья на тему 'Факторный анализ доходов российской 


Анализ доходов по перевозочным видам деятельности. За период Факторный анализ снижения доходов от грузовых перевозок за 2013 год к уровню


Анализ доходов и расходов организации  Оценка состава и динамики доходов  Факторный анализ позволяет изыскивать реальные пути роста 

Расчет влияния факторов на сумму прибыли с использованием маржинального дохода Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат Факторный анализ прибыли от реализации продукции.


Результаты поиска по строке: факторный анализ расходов сопоставляемых показателей Факторный анализ доходов Направлен на комплексное и 


Факторный анализ доходов и расходов банка. Цель – количественная оценка взаимосвязанных параметров, выявление результатов роста прибыли 

провести факторный анализ финансовых результатов предприятия и Понятие, значение, сущность анализа расходов, доходов и финансовых 


Процентная маржа и факторный анализ доходов и расходов банка Процентная маржа представляет собой одно из важных выражений успешности 


Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов  Факторный анализ прибыли позволяет оценить влияние основных 

Факторный анализ процентных доходов и расходов банка.: Анализ процентных доходов в качестве обязательного предполагает выявление степени 


Факторный анализ общей, валовой (балансовой) прибыли или убытка) от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.


Конечной целью работы был факторный анализ формирования прибыли от  деятельности сальдо прочих доходов и расходов = Чистая прибыль.

Исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ). Что отражается в составе чрезвычайных доходов и расходов организации?


Задача факторного анализа доходов и расходов коммерческого банка заключается в том, чтобы на основе количественной оценки взаимосвязанных 


способствует во многом факторный анализ. С помощью факторного  доходов и расходов, непосредственно не связанных с основной деятельностью.

Анализ структуры доходов, расходов и прибыли рассмотрим на примере данных года совокупных доходов применяется факторный анализ доходов.


При этом снижаются финансовые расходы организации на привлечение дополнительных представляет анализ рентабельности активов и рентабельности Проанализируем коэффициент соотношения доходов и расходов.


факторный анализ доходов и расходов банка

факторный анализ доходов и расходов предприятия